Aksjeopsjoner Inntekt Skatt Canada

Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifikasjoner av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten for sin ansatte til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. The rentesats der en depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling som den amerikanske kongressen passerte i 1933 som Banking Act, som forbød kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, pr ivate husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsstyrken. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.Security options. When et selskap er enige om å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbasert tillit gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatt motta skattepliktig fordel. Hva er en opsjonsavgift skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av opsjoner Når er det skattepliktig. Avdrag for veldedig donasjon av verdipapirer Forhold som skal møtes for å få fradrag når sikkerheten er donert. Opptakspengeravdrag Betingelser som skal møtes for å være berettiget til fradrag. Reportering av fordelen på T4-slipkoder som skal brukes på T4-slip. Vedlikehold av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra valgmuligheter, gjelder ikke premier ikke for opsjoner. Form og publikasjoner. Sekundærmeny. Sid informasjon. ioner. Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset aksje, aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, hør opp. Det er store mulige skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine rett. De fleste selskapene gir noen i det minste generelle skatterådgivning til deltakere om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok. Det er overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning både umiddelbart og nede i veien. Her er 10 ting du bør vite om aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av Din betalpakke.1 Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det er incentivopties eller ISOs og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller NSOs. Noen ansatte mottar både Din plan og ditt opsjonsbidrag vil fortelle hvilken type du mottar. OSS er beskattet det gunstigste Det er generelt ingen skatt på tidspunktet de er innvilget og ingen vanlig skatt når de utøves. Deretter betaler du skatt, forhåpentligvis som en langsiktig c apital gain Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du holde aksjene i mer enn et år etter at du har utøvd opsjonene og b selge aksjene minst to år etter ISO-ene dine ble gitt Sistnevnte toårige regel fanger mange mennesker uvitende.2 ISO-er har en AMT-felle. Som nevnt ovenfor, når du trener en ISO, betaler du ingen vanlig skatt som kan ha tippet deg av den kongressen og IRS har en liten overraskelse for deg den alternative minimumskatten Mange mennesker er sjokkert over å finne ut at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT. Merk at du ikke genererer penger når du trener ISO, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer til dagens markedspris på 10 per aksje To år senere, når aksjer er verdt 20, trener du , betaler 10 10 spredningen b mellom utøvelseskursen og 20-verdien er underlagt AMT Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av dine andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT-rate på 10 spredningen, eller 2 80 per aksje. selge aksjen til en fortjeneste, kan du være i stand til å gjenopprette AMT gjennom det som er kjent som en AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis lageret krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekt. Det er hva som skjedde til ansatte som ble rammet av dot-com-busten i 2000 og 2001 I 2008 gikk kongressen med en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte. For mer om hvordan du kan hevde at lettelse, klikk her, men vær ikke klar over kongressen gjør det igjen Hvis du trener ISO, du må planlegge riktig for skatten.3 Ledere får uvalgt alternativer. Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle eller i det minste de fleste alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De blir ikke beskattet så gunstig som ISOs, men på minst er det ingen AMT-felle. Som med ISOs, er det ingen skatt på tidspunktet t Han er tildelt opsjon. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt og, hvis du er en ansatt, Medicare og annen lønnsavgift, på forskjellen mellom prisen og markedsverdien. Eksempel Du får et alternativ til å kjøpe aksjer på 5 per aksje når aksjene handles til 5 To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, slik at du har 5 av kompensasjonsinntekt. Deretter, hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør en salgspris over 10 din nye basis være langsiktig kapitalgevinst. Øvelsesalternativer tar penger og genererer skatt til oppstart Det er derfor mange trener å kjøpe aksjer og selg disse aksjene samme dag Noen planer tillater enda en kontantløs øvelse.4 Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar aksjer eller andre eiendommer fra arbeidsgiveren din med vilkår knyttet til, for eksempel, må du være i to år for å få det eller å beholde det spesielle re Strengeeiendomsregler gjelder i henhold til Seksjon 83-regler, når de kombineres med opsjoner på aksjeopsjoner, for mye forvirring. Først, la oss vurdere ren begrenset eiendom Som en gulrot å bo hos selskapet, sier arbeidsgiveren Hvis du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50 000 aksjer. Du må ikke betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i forbindelse med å utføre tjenester. Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden Inntektene er beskattet som lønninger.5 IRS vant t vente for alltid. Med begrensninger som vil bortfalle med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før du beskatter det. Noen begrensninger vil aldri bortfalle. Ved slike restriksjoner begrenser IRS eiendomsfeltet til disse restriksjonene. E Eksempel Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner under et selskaps kjøpesalgsavtale for å videreselge aksjene til 20 per aksje hvis du noen gang forlater selskapet. IRS vil vente og se ingen skatt for de første 18 månedene. På det tidspunktet vil du bli beskattet på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsrestriksjonen.6 Du kan velge å bli beskattet før. De begrensede eiendomsreglene vedtar vanligvis En ventetid-og-se-tilnærming for restriksjoner som til slutt vil bortfalle Likevel, under det såkalte 83 b-valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i inntektene dine tidligere, i virkeligheten uten hensyn til restriksjonene. Det kan høres mot - intuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det er påkrevd. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til lav verdi, låsing i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtidig verdsettelse. For å velge dagens t aksling må du legge inn et skriftlig 83 b valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av hva du mottok som kompensasjon som kan være liten eller til og med null. Da må du legge ved en annen kopi av valg til selvangivelsen. Eksempel Du tilbys lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må forbli hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede betalt rettferdig markedsverdi for aksjer Det betyr at innlevering av et 83 b valg kunne rapportere null inntekt. Ved å sende inn det konverterer du det som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst. Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du har innlevert valget.7 Restriksjoner alternativer forvirring. Hvis reglene om begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var kompliserte nok, noen ganger må du håndtere begge sett av regler. For eksempel kan du bli tildelt opsjoner enten ISO eller NSO som er begrenset Dine rettigheter til deg er over tid hvis du bor hos firmaet. IRS venter vanligvis på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for mulighetene dine for å vestre, så det er ingen skatt før den opptjeningsdatoen. Da var aksjen opsjonsregler overtar På det tidspunktet vil du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene. Det er også mulig å foreta valg av 83 b til kompenserende aksjeopsjoner.8 Du trenger ekstern hjelp. De fleste bedrifter prøver å gjøre en god jobb med å se på ut for dine interesser Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er kompliserte, og du kan ha en blanding av ISOs, NSOs, limited stock og flere Bedrifter gir noen ganger personlig skatter og økonomiske planleggingsråd til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette til alle. 9 Les dokumentene dine. Jeg er alltid overrasket over hvor mange kunder som søker veiledning omtyper opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har sine dokumenter eller tilfeller t les dem Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopier av alt ditt papirarbeid til din rådgiver At papirene skal inneholde selskapets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller tildelinger Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av disse. Selvfølgelig foreslår jeg at du leser dokumentene dine først. Det kan hende du finner at noen eller alle dine spørsmål blir besvart av materialene du har mottatt.10 Vokt dere for den fryktede seksjonen 409A. Vær forsiktig med en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004 Etter en periode med forvirrende overgangsstyring regulerer det nå mange aspekter av utsatte kompensasjonsprogrammer Når du ser en referanse til § 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. For mer om 409A, klikk her. Robert W Wood er en skatteadvokat h en landsomfattende praksis Forfatteren av mer enn 30 bøker, inkludert Skattedirektoratet for Skatteavgjørelser, 4. utg. 2009, kan nås på denne diskusjonen. Dette er ikke ment som juridisk rådgivning, og kan ikke påberopes for noe formål uten en kvalifisert faglig tjeneste.